Главная страница
Культура
Искусство
Языки
Языкознание
Вычислительная техника
Информатика
Финансы
Экономика
Биология
Сельское хозяйство
Психология
Ветеринария
Медицина
Юриспруденция
Право
Физика
История
Экология
Промышленность
Энергетика
Этика
Связь
Автоматика
Математика
Электротехника
Философия
Религия
Логика
Химия
Социология
Политология
Геология

Налоги_гос2. Авансовые платежи по налогу на имущество исчисляются



НазваниеАвансовые платежи по налогу на имущество исчисляются
АнкорНалоги_гос2.doc
Дата05.05.2017
Размер98 Kb.
Формат файлаdoc
Имя файлаНалоги_гос2.doc
ТипДокументы
#7807

Авансовые платежи по налогу на имущество исчисляются: после 1 квартала, полугодия, 9 месяцев

Алгоритм определения рыночной цены. Рыночная цена определяется: на основе цен на идентичные (однородные) товары, сложившиеся на соотв.рынке; методом цены последующей реализации; затратным методом

Базовой доходностью в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является условная месячная доходность на единицу физического показателя

В классификацию расходов, связанных с производством и реализацией, для исчисления налога на прибыль входят: 1) материальные расходы 2) Расходы на оплату труда 4) сумы начисленной амортизации 5) прочие расходы

В налоговую базу для исчисления ЕСН для организаций включается: доходы ФЛ в денежной и натуральной форме

Для исчисления ЕСН используют ставки: регрессивные

Для начисления амортизации по амортизируемому имуществу со сроком полезного использования менее 20 лет при исчислении налога на прибыль налогоплательщик применяет: 1. линейный метод 2. нелинейный метод

Для целей налогообложения прибыли ограничения установлены на расходы на рекламу: на приобретение призов

Для целей налогообложения прибыли расходами на НИОКР признаются расходы на НИОКР если они: независимо от результата

Для целей налогообложения по общему правилу принимается цена товаров, работ, услуг: указанная сторонами сделки

ЕСН начисляется в гос .внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, обязательного мед.страхования

Имущество организации, внесенное в совместную деятельность, при исчислении налога на имущество учитывается: в полном объеме

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется: Организациям

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется: по налогу на прибыль, региональным и местным налогам

Источником уплаты налога на имущество является: финансовый результат

Источником уплаты ЕСН является: Себестоимость

К федеральным налогам относятся налоги: взимаемые на всей территории РФ

Лица, осуществляющие исчисление налога: организации, ИП, Налоговые агенты, Налоговые органы

Налоги относятся к группе косвенных налогов по признаку: способ изъятия

Налоговым периодом по ЕСН является: календарный год

Налоговой базой по налогу на имущество является: среднегодовая стоимость имущества

Налоговым периодом для организаций, работающих на УСН, является: календарный год

Налоговым периодом по налогу на прибыль является: календарный год

Налоговым периодом по НДС является: квартал

Нулевая ставка по НДС применяется: при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта

Объектом обложения НДС являются: реализация Т,Р,У на территории РФ; выполнение СМР для собственных нужд

Объектом обложения по ЕСН для работодателя является: выплаты и иные вознаграждения в пользу ФЛ

Объектом обложения по налогу на имущество является: основные средства

Объектом обложения по ЕСН для ИП является: доходы от ПД за вычетом расходов

Организации, перешедшие на УСН, уплачивают: единый налог по результатам хоз.деятельности, транспортный налог

Организация имеет право перейти на УСН, если соблюдены следующие условия:

  1. выручка по итогам 9 месяцев того года, в котором подается заявление о переходе на УСН не должна превышать 15 млн руб без НДС

  2. остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн руб за налоговый период

  3. средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек

Организация имеет право на применение кассового метода признания доходов и расходов, если выручка от реализации не превышает 1 млн руб без нДС: в среднем за каждый квартал в течение 4 предыдущих кварталов

Организации-резиденты уплачивают налог на прибыль с доходов, полученных: в РФ и за ее пределами

Основными отличительными признакам налога являются: обязательность; индивидуальность; уплата в денежной форме

Основным отличием сбора от налога является: возмездность

Основанием для получения инвестиционного налогового кредита являются:

  1. проведение технического перевооружения производства

  2. выполнение особо важного заказа по социально-экономическому региона

Отсрочка (рассрочка) по уплате налога представляет изменение срока уплаты налога на срок: до года

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются:

  1. 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев

  2. Месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. до конца календарного года

По доходам, полученным в виде дивидендов, при исчислении налога на прибыль применяются ставки: 15% (в тетр 9% для российс организаций)

По объекту обложения налоги делятся на: ресурсные; имущественные

По принадлежности к уровню власти и управления налог на имущество относится: региональным

Под товаров НК понимает: имущество, реализуемое или предназначенное для реализации

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество устанавливаются: Законодательным органом гос.власти субъекта РФ

Право на освобождение от уплаты НДС предоставляется при условии, что выручка от реализации товаров за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила: в совокупности 2 млн руб. без НДС

Прибылью для целей налогообложения признаются: полученный доход, уменьшенный на величину расходов

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ косвенные налоги начисляются в следующем порядке: Таможенная пошлина, акцизы, НДС

При исчислении налога на прибыль расходами признаются затраты, если они отвечают условиям:

  1. произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода

  2. экономически оправданы

  3. документально подтверждены

При исчислении налога на прибыль при реализации амортизируемого имущества расходом признается: Остаточная стоимость

При кассовом методе датой признания расходов является: после их фактической оплаты

При кассовом методе датой признания доходов является: день поступления денежных средств на счет в банке или кассу

При методе начисления датой признания доходов является: отчетный (налоговый) период, в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату

При методе начисления датой признания расходов является: отчетный (налоговый) период, к которому они относятся независимо от их фактической оплаты

При отсрочке (по уплате налога) на сумму задолженности начисляются проценты, если изменение срока уплаты налога представлено по основанию: угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога

При определении налоговой базы по налогу на имущество за налоговый (отчетный) период учитывается остаточная стоимость имущества за количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде плюс один

При применении УСН из исчисленной суммы единого налога вычитаются взносы в пенсионный фонд. Если объектом обложения является: доход

При работе на УСН (объект обложения «доходы-расходы») НДС по приобретенным т,р,у: включается в расходы

Простая прогрессивная ставка – это ставка, которая: увеличивается с ростом объекта обложения и применяется ко всему возросшему объекту

При установлении региональных налогов законодательными органами гос.власти субъекта РФ определяются след.элементы налогообложения:

  1. налоговые ставки в пределах, предусмотренных НК

  2. порядок и сроки уплаты налога

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения подразделяются на группы: материальные, на оплату труда, сумма начисленной амортизации, прочие

Сделки, подпадающие под контроль налоговых органов на соответствие цен, указанных сторонами сделки, рыночным ценам: между взаимозависимыми лицами; внешнеторговые ( а также товарообменные и бартерные операции, сделки когда цена отличается более чем на 20%)

Срок предоставления инвестиционного налогового кредита: от 1 года до 5 лет

Ставка налога на имущество организаций не может быть равной: 2,5%

Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком за используемые материальные ресурсы в общем случае: относятся к налоговым вычетам и подлежат возмещению

Физические лица являются взаимозависимыми, если:

  1. состоят в родственных отношениях

  2. одно лицо подчиняется другому по должностному положению

Юридические лица являются взаимозависимыми, если: одно ЮЛ только непосредственно и (или) косвенно участвует в другом ЮЛ, и суммарная доля такого участия составляет более 20%
Небольшие задачки

В среднем за квартал выручка организации без НДС за ряд послед предыдущих кварталов: 1,1 млн.руб., 1,05 млн.руб, 1,2 млн. руб, 0,8 млн.руб, 0,8 млн.руб.Для признания доходов и расходов организации: Ответ: имеет право применить кассовый метод

В среднем за квартал выручка организации без НДС за ряд послед предыдущих кварталов: 0,7 млн.руб., 1,08 млн.руб, 0,9 млн. руб, 1,35 млн.руб. Для признания доходов и расходов организации: Ответ: обязана применять метод начисления

Выручка от реал про – 2 млн.р. без НДС. Сумма резерва по сомнит долгам за этот период – 250 т.р. Для целей налогооб прибыли расходами признаются расходы: Ответ: 2 млн.р.*0,1 = 200 т.р.

Выручка от реализации т. без НДС за ряд последов мес составила 600 т.р., 700 т.р, 800 т.р. В этой ситуации организация: Ответ: не имеет право на освобождение от уплаты НДС

Выручка от реал прод – 2 млн.р. с НДС, расходы на рекламу в СМИ – 80 тыс.р., на призы рекл кампании – 100 т.р. без НДС. Для целей налогобл прибыли расходами признаются расходы в размере: Ответ: 2млн.р./1,18*0,01+80т.р. = 96949 руб.

До перехода на УСН остат ст-ть ОС со сроком полез исп до 3 лет – 600 т.р., со сроком полез исп от 3 до 5 лет – 1100 т.р. К расходам в первый год работы на УСН бкдет отнесена ст-ть ОС – со сроком полез исп свыше 15 лет – 2200 т.р: Ответ: 1 год = 600+1100/2+2200/10=1370 т.р.

Каков будет норматив представительских расходов для целей налогообложения прибыли, если расходы на оплату труда составили 800 тыс. руб., а объем реализованной продукции –10 мил. руб.? 32 тыс. руб. (0,04*800)

Доходы организации, раб по УСН за отчет период – 4 млн.р. без НДС. Расходы – 3 млн.р. Объект обложения – Д – Р. Налог к уплате составит: Ответ: (4-3)*0,15=0,15 млн.р.(обязательно рассч-ть мин налог)

Доходы организации, раб по УСН за отчет период – 900 т.р. без НДС. Расходы – 1200 т.р. Объект обложения – Д – Р. Налог к уплате составит: Ответ: мин налог = 900т.р.*0,01 = 9т.р.(обязательно рассч-ть мин налог)

Доходы организации, раб по УСН за отчет период – 640 т.р. без НДС. Расходы – 610 т.р. Объект обложения – Д – Р. Налог к уплате составит: Ответ: мин налог = 600т.р.*0,01 = 6,4 т.р.(обязательно рассч-ть мин налог)

Доходы организации, раб по УСН за отчет период – 4 млн.р. без НДС. Расходы – 3,8 млн.р. Объект обложения – Д – Р. Налог к уплате составит: Ответ: мин налог = 4млн.р.*0,01=0,04 млн.р. (обязательно рассч-ть мин налог)

Коммерческая организация получила следующую выручку за 4 предыдущих квартала : 1квартал–2,8 млн.руб., за 2 квартал-3,5 млн.руб., за 3 квартал- 2,9 млн.руб., за 4 квартал – 3 млн. руб. Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль? ежемесячные авансовые платежи.

На рекламные мероприятия через СМИ организация израсходовала 500 тыс. руб. Какая сумма этих расходов будет учтена при определении облагаемой базы по налогу на прибыль, если выручка от реализации составила 40 млн. руб. ; Ответ: 500т.р.

Организация в течении отч года получила выручку от реализации продукции в размере 2 млн. руб с НДС. РОТ – 300 т.р. Для целей налогообложения прибыли к расходам на призы в рекламной кампании признаются расходы в размере: Ответ: 2млн.р./1,18*0,01=16949руб

Организация в течении отчет периода ролучила выручку от реал прод – 2 млн.р. с НДС. РОТ – 300 т.р. Для целей налогообложения прибыли к представ расходам отн-ся расходы в размере: Ответ: 300т.р.*0,04 = 12000 руб.

Организация взяла кредит под 11% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10,5%. Сред уровень процентов по долговым обязательствам в этом отч периоде – 14%. Для целей налогооб прибыль признается: Ответ: 11% (предел=10,5*1,1=11,55)

Организация взяла кредит под 25% годовых. Какой размер процентов признается расходом для целей налогообложения прибыли, если средний уровень процентов по долговым обязательствам в этом отчетном периоде составлял 27%? Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 24%? Ответ: 25% (предел = 24% * 1,1 = 26,4%)

Организация взяла кредит под 17% годовых. Какой размер процентов признается расходом для целей налогообложения прибыли, если средний уровень процентов по долговым обязательствам в этом отчетном периоде составлял 18%, а ставка рефинансирования ЦБ РФ - 16%? Ответ: 17% (предел = 16*1,1=17,6%)

Организация получила дивиденды от российс АО в размере 100 д.е., от иностр – 220 д.е. Суума налога, уплачив организацией в бюджет:

Ответ: 33 д.е.

По итогам отч периода налог-к, раб на УСН, начислил аван платеж по ЕН – 12 т.р. и уплатил страх взносы в ПФ – 6,5т.р. АП к уплате: Ответ: 12/2=6 (а у нас 6,5), след 6 т.р.

По итогам отч периода налог-к, раб на УСН, начислил аван платеж по ЕН – 12 т.р. и уплатил страх взносы в ПФ – 5,5т.р. АП к уплате: Ответ: 12/2=6 (а у нас 5,5), след 12-5,5=6,5 т.р.

Предприятие получило доход в виде дивидендов от российского акционерного общества – 200 тыс. руб., от иностранного – 100 тыс. руб. Какова сумма налога на прибыль, перечисляемая предприятием в бюджет? Ответ: НП по дивидендам от рос.оргаизаций получателем дивидендов не оплачивается. От иностранных = 15%. 100тыс*0,15=15 тыс.

Предел по представительским Р. = 4%*РОТ

Предел по призам = 1%*Выручка

Предел по долговым обязательствам = 1,1*ставка рефинансирования

Предел по сомнит долгам = 10%Выручка

Сумма к налогообложению должна быть меньше или равна пределу.
написать администратору сайта