Учет денежных документов и переводов в пути. Отчет по движению денежных документов и сдает его главному бухгалтеру. К денежным документам относят марки госпошлин почтовые марки
 Скачать 53.5 Kb.
|
|
Учет денежных документов и переводов в пути Денежный документ есть целевое свидетельство, за которое заплачены деньги. Под словосочетанием «целевое свидетельство» понимается то, что этот документ может быть использован в строгом соответствии со своим назначением. Денежные документы учитываются на субсчете 3 «Денежные документы счета 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Учет денежных документов производится в книге по движению денежных документов. Поступление и списание денежных документов оформляются приходными и расходными ордерами. Таким же путем, как и по денежным средствам, кассир составляет отчет по движению денежных документов и сдает его главному бухгалтеру. К денежным документам относят: марки госпошлин; почтовые марки; оплаченные авиабилеты, путевки в дома отдыха и санатории; другие денежные документы (табл.). Таблица Основные бухгалтерские записи, отражающие операции с денежными документами
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п. Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно. На дебет счета 57 «Переводы в пути» относятся суммы согласно документам, подтверждающим перечисление средств на счет организации (табл.). Таблица Основные бухгалтерские записи, отражающие операции с денежными средствами для зачисления на расчетный или иной счет организации
Задача 1. ООО «Глобал» имеет три магазина. Каждый вечер магазины сдают инкассацию. Работа с банком ведется через программу «Клиент – банк», бумажные носители из банка передаются 1 раз в 3 дня. При сдаче инкассации магазинами бухгалтером были сделаны следующие проводки: Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 1», Кредит счета 50 «Касса» «Магазин 1» – 70 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 1 инкассатору; Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 2», Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 2» – 153 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 2 инкассатору; Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 3», Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 3» – 86 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 3 инкассатору. По получении выписки из банка бухгалтер делает следующие проводки (с соответствующими субконто): Дебет счета 51 «Расчетные счета», Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 70 000 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 175/1); Дебет счета 51 «Касса», Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 152 800 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 177/2); Дебет счета 51 «Расчетные счета», Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 86 100 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 176/1). В сумке 175 сдает инкассацию магазин № 1, в сумке 176 – магазин № 3 и в сумке 177 – магазин № 2. Таким образом, видно, что магазин № 2 допустил недостачу (недовложение в инкассационную сумку) в сумме 200 руб., а магазин № 3 допустил перевложение в сумме 100 руб. Задача 2. Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки: Д-т 57 -1 К-т 50 = 20 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 1 Д-т 57 -2 К-т 50 = 30 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 2 Д-т 57 -3 К-т 50 = 50 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 3 При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки: Д-т 51 К-т 57-1 = 20 000 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215) Д-т 51 К-т 57-2 = 29 900 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216) Д-т 51 К-т 57-3 = 50 200 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217) Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб. Что касается учета валютных средств, то учет по ним на счете 57 «Переводы в пути» ведется обособленно. При операциях с валютой, будь то перечисление валютных средств с одного валютного счета на другой, принадлежащий торговой организации и открытый в другом банке, или перечисление денежных сумм с рублевого расчетного счета на валютный (например, при покупке валюты для погашения процентов по валютному кредиту), на счете 57 «Переводы в пути» из-за разницы внутренних курсов банков образуются курсовые (суммовые) разницы. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||