- 7 - 2. Расчетно-кассовые операции банка.
- Система безналичных расчетов
- Клиентские расчетные операции
- Роль банков в организации вексельного обращения
- Система межбанковских расчетов
- Прямые расчеты между кредитными организациями
- Кассовые операции банков
- Кассовые операции ЦБ РФ
- Кассовое обслуживание в Коммерческом банке
- 7 – 3 Управление денежными средствами и их эквивалентами
- 1 модель Уильяма Бемоля F * Т : C + i * (C):2 (С) = √ 2 FТ : i
- 17 - 4. Функции финансов предприятий и принципы их организации
Билет № 7. 7. Налог на имущество организации, его значение
 Скачать 134.12 Kb.
|
|
№ 7. 1. Налог на имущество организации, его значение Налогоплательщики Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объект налогообложения Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. Не признаются объектами налогообложения: 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); 2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации. Налоговая база Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода. Порядок определения налоговой базы Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с настоящей главой. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. Налоговый период. Отчетный период Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговая ставка Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговые льготы Указаны в статье 381. Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; 2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; 3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями; 5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке; И др смотри статью 381 Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества. Сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого обособленного подразделения. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого объекта недвижимого имущества. Налоговая декларация Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. № 7 - 2. Расчетно-кассовые операции банка. Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность. Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др. Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является <�визитной карточкой> любого банка. Порядок осуществления в России расчетно-кассовых операций регулируется Федеральными законами "О Центральном банке Российской федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", а также Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным Приказом ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П (в ред. от 01.06.2004). Указанным положением установлен порядок ведения кассовых операций при совершении банковских операций и сделок, хранения, перевозки и инкассации денежной наличности и ценностей для кредитных организаций (филиалов) и их внутренних структурных подразделений (дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов и иных внутренних структурных подразделений). 2. Отношения кредитных организаций с клиентами по кассовому обслуживанию, а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе. Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяются руководителем кредитной организации. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением ЦБ РФ, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, Ведущую роль в организации бесперебойного и надежного функционирования системы расчетов играет Банк России. Он осуществляет расчетно-кассовое обслуживание кредитных учреждений через систему расчетно-кассовых центров (РКЦ). Банки открывают в одном из РКЦ корреспондентский счет, через который осуществляется их обслуживание, филиалы банков имеют корреспондентские субсчета. Система безналичных расчетов охватывает расчеты: • для клиентов банков - юридических лицам (межхозяйственный оборот) и физических лиц; • межбанковские расчеты; • внутрибанковские расчеты (по счетам межфилиальных расчетов) • международные расчеты. Операции банков с наличными деньгами составляют систему кассового обслуживания. Клиентские расчетные операции Банки оказывают клиентам следующие виды расчетных услуг: • открытие расчетных, текущих, срочных и прочих счетов - производится путем заключения договора банковского счета; • ведение счетов - списание и зачисление средств, перечисление средств со счета плательщика на счет получателя, начисление процентов, удержание комиссионных; • акцептные операции - оформление согласия (акцента) или отказа плательщика на списание средств со счета; • безакцептные операции (не требующие согласия плательщика - владельца счета) допускаются в исключительных случаях, например, расчеты с госбюджетом; • переуступка права требования платежа - факторинговые, учетные (вексельные), индоссационные операции; • авальные операции по оформлению банковских гарантий. Виды счетов, открываемых юридическим лицам.
Виды переводов: • кредитный – инициатива перевода принадлежит плательщику (дебитору) – поручение кредитовать счет получателя-кредитора. • дебетовый – инициатива перевода принадлежит кредитору-получателю, платежным инструментом являются векселя, чеки, инкассовые поручения. Местом исполнения денежного обязательства считается банк получателя средств, при несвоевременном исполнении платежа банк несет ответственность. Платежи осуществляются почтовым и телеграфным способом (бумажная технология) и электронным способом (безбумажная технология). Вид платежа определяет кредитная организация. Электронные расчеты Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег (“э - деньги”). Стратегия развития платежной системы России в ближайшее время реализуется по двум направлениям: • переход к электронной системе межбанковских расчетов в режиме реального времени; • сокращение наличных денег в обращении путем внедрения расчетов платежными картами. Создание системы расчетов, работающей в режиме реального времени, когда момент списания средств со счета плательщика совпадает с моментом их зачисления на счет получателя, является ключевой задачей. Банк России планирует реализовать эту цель в ближайшее пятилетие. Это предполагает отказ от работы с бумажными носителями первичной информации и переход к работе с электронными документами32. В настоящее время возможностью осуществлять платежи в режиме реального времени располагают только крупные банки. Общий срок безналичных расчетов установлен Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” и не должен превышать двух операционных дней. Платежные карты (пластиковые) по своему экономическому содержанию предназначены: • для сокращения наличных денег в обращении; • для увеличения доли безналичного оборота; • для ускорения расчетов; • для расширения объема услуг клиентами. Основные операции проводимые банком посредством использования пластиковых карточек и банковских автоматов: • списание и выдача денег с текущего или сберегательного счета в банке; • получение ссуды в пределах открытого лимита; • депонирование денег на счете с одновременным получением депозитной квитанции; • получение в любой момент выписки о состоянии счета клиента в банке; • перевод средств с одного счета на другой и др. Внедрение в платежную систему карточек позволило резко снизить необходимость личного появления клиентов в банке для совершения повседневных операций. Основная проблема электронной системы расчетов состоит с создании надежной системы защиты банковской информации и счетов клиентов от “взлома” и незаконного снятия средств. В мире обращается около 500 млн. разнообразных пластиковых карточек, различающихся по функциональному назначению и технологиям использования. В специальной литературе встречается довольно много классификаций карточек, базирующихся на различных критериях: 1. По материалу, из которого они изготовлены (бумажные, пластиковые, металлические); 2. По механизму расчетов (двусторонние или многосторонние системы); 3. По видам расчетов (кредитные, дебетовые и др.); 4. По характеру использования (индивидуальные, корпоративные, семейные); 5. По принадлежности к учреждению - эмитенту (банковские - финансовые, коммерческие (карточки фирм, клубные и т.п.), специализированные организации - эмитенты карт). Кредитные карты позволяют пользоваться кредитом при покупке товаров и получать кассовые ссуды. Дебетовые карты могут быть использованы для получения наличных денег и для расчетов в магазинах только при наличии соответствующих сумм на счете клиента. В России обращаются платежные карты международного образца VISA, Master - card, Euro - card, American - Express, а также отечественные карты - STB, Юниор – кард… Вексельное обращение В системе платежного оборота особое место занимает вексельное обращение. Вексель - это составленное в строго установленной законом форме письменное бесспорное обязательство одного лица (векселедателя) уплатить другому лицу (векселедержателю) указанную на векселе сумму. По сути вексель - это торговые деньги, выполняющие функцию средства обращения и платежа. Векселя классифицируются по различным критериям, основной критерий - особенности документооборота. Классификация векселей  Согласно этим особенностям вексель может быть простым или переводным Простой вексель (соло) представляет собой долговое обязательство, по которому плательщиком выступает векселедатель Переводной вексель (тратта) предполагает перепоручение векселедателем (трассантом) обязательства заплатить по векселю третьему лицу - своему должнику (трассату), который должен акцептовать вексель, т.е. согласиться заплатить, после чего вексель переходит к лицу, которому, или по приказу которого, должна быть произведена оплата - ремитент (первоприобретатель, бенефициар). Вексель может передаваться от одного векселедержателя другому посредством осуществления индоссамента - передаточной надписи на оборотной стороне векселя или аллонже (дополнительном листе). Функции векселя: • средство расчетов или платежа - вексель возникает из кредитной сделки, оплата по нему обязательна (при условии финансовой надежности векселедателя); • средство обращения - обеспечивается наличием индоссамента (чем их больше, тем вексель надежнее, т.к. все векселедержатели несут солидарную ответственность за платеж по нему); • ценная бумага - согласно Гражданскому кодексу и Закону о переводных и простых векселях - может использоваться в качестве залога, быть предметом купли / продажи. В системе безналичных расчетов векселя замещают отсутствие реальных денег и имеют ряд преимуществ перед банковской ссудой. Преимущества векселя в обращении: • векселя более мобильны, часть их стоимости может быть получена векселедержателем до срока погашения путем продажи или залога; • вексель - эффективное средство погашения взаимозадолженностей между предприятиями; • вексель как абстрактное долговое обязательство не связан с условиями сделки; • в значительной степени удовлетворяет потребность хозяйственного оборота в ликвидных активах. Проблемы использования векселей в России: • глубокие нарушения пропорциональности хозяйственного оборота, ограниченность реального коммерческого кредита (преобладает предоплата); идеальный инструмент обслуживания “серого” и “черного” оборота (примерно 20% ВВП); • массовый характер неплатежей по причине нехватки или отсутствия у предприятий собственных оборотных средств, − замена “живых” денег; • сложность объективной оценки вексельной способности рождает эмиссию значительного количества необеспеченных векселей; • большая доля в обращении финансовых векселей, т.е. возникающих не из реальной потребности торгово-промышленного оборота, а из потребности мобилизации денежных ресурсов на финансовых рынках. Банковские нормативы векселей - Н13 (не более 100% по отношению к собственному капиталу банка); • использование векселей в целях сокрытия прибыли от налогообложения, которое связано с несовершенством налогового законодательства и отнесением векселя к категории “ценная бумага”. Роль банков в организации вексельного обращения Все операции банков с векселями можно разделить на три группы: 1. Выпуск собственных векселей с целью привлечения свободных денежных средств; 2. Вексельное кредитование; 3. Организация расчетов с использованием векселей; 3.1. векселей банка; 3.2. разработка вексельных схем взаимозачетов для клиентов банка. С использованием векселей банки формируют цепочки взаимозачетов как отдельных предприятий, так и целых отраслей. В основе такой практики лежат механизмы вексельного кредитования Система межбанковских расчетов Межбанковские расчеты - это система безналичных расчетов между кредитными организациями. Функции межбанковских расчетов: • размещение денежных средств в виде депозитов и кредитов; • переучет векселей друг у друга и в ЦБ; • покупка / продажа ценных бумаг; • предоставление централизованных кредитов; • расчетно - кассовое обслуживание клиентов по поручению друг друга на основе корреспондентских отношений. Межбанковские расчеты осуществляются на основе Положения «О безналичных расчетах в Российской Федерации” № 120-П от 8 сентября 2000г. Расчеты могут производиться через: • расчетную сеть Банка России; • кредитные организации по корреспондентским счетам “Лоро” и “НОСТРО”; • небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции (клиринговые палаты); • внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов). Для осуществления расчетов заключаются договоры между кредитными организациями и открывается корреспондентский счет. Корреспондентский счет - банковский счет кредитной организации, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению другой кредитной организации на основе заключенного договора. Корреспондентский счет может быть открыт: • в подразделении расчетной сети Банка России • в другой кредитной организации Прямые расчеты между кредитными организациями Прямые (децентрализованные расчеты) исторически возникли в системе международных денежных расчетов на базе корреспондентских отношений, устанавливаемых между банками разных стран. Банки - корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета “Лоро” или “Ностро”. Корреспондентский счет “Лоро” (№30109 балансовый счет) - это пассивный счет (депозит до востребования), открытый в банке А банком В для обслуживания его клиентов. Сотрудники банка А могут сказать “их счет у нас”. Корреспондентский счет “Ностро” (балансовый счет №30110) - это активный счет - отражение счета “Лоро” в банке В. Сотрудники банка А могут сказать: “наш счет у них”. Для банка В все будет наоборот. Банк, ведущий счета “Лоро”, должен ежедневно отслеживать остатки по счету. Если остаток дебетовый, банку - корреспонденту направляется телекс с извещением о сумме овердрафта, который должен быть покрыт. Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими банками зарубежными и отечественными. Виды операций по корреспондентским счетам: • расчетно - кассовое обслуживание клиентов банка - корреспондента; • операции по межбанковским займам и депозитам; • собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д. SWIFT (Society for World - Wide Interbank Financial Telecommunications) - “Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций” осуществляет переводы по счетам “Лоро” и “Ностро”, выполняет клиринговые расчеты. Система клиринговых расчетов Межбанковский клиринг представляет собой систему безналичных расчетов между банками, осуществляемых через единые расчетные центры. Клиринговая система базируется на том, что все банки выполняют примерно одни и те же операции, имеют схожую организацию бухгалтерского учета, высокий уровень компьютеризации. Преимущества клиринговой системы расчетов по сравнению с корреспондентскими прямыми расчетами состоит в том, что денежные средства не распыляются по корсчетам, а клиринговые центры аккумулируют средства для расчетов и заметно их ускоряют. Центром может быть клиринговая палата ЦБ или палата, учреждаемая самими банками. Механизм клиринговых расчетов основан на зачете взаимных требований и обязательств с обращением на счете только сальдовых оборотов. Допускается возможность образования дебетового сальдо на счете участника расчетов, которое может быть покрыто поступлениями на этот счет до конца рабочего дня. По результатам всех перечислений определяется сальдо счета каждого участника. Если сальдо превышает допустимый минимум задолженности, то разница должна быть внесена на счет Клиринговой палаты. При отсутствии у владельца счета средств может быть предоставлен краткосрочный кредит - «овердрафт». В случае образования кредитового сальдо разность образует свободный остаток, который может быть востребован со счета Клиринговой палаты. Взаиморасчеты значительно сокращают объемы перемещаемых денежных средств, ускоряют процессы расчетов, повышают ликвидность банков. Вместе с тем клиринговые расчеты связаны с достаточно высокими рисками: ликвидности, техническими и информационными. Система расчетов ЦБ РФ является примером организации расчетов внутри крупных многофилиальных банков, отделения и филиалы которых становятся участниками системы межфилиальных расчетов. В н.в. СБ РФ перестраивает свою систему внутрибанковских расчетов путем объединения ряда территориальных отделений СБ в новый банк в структуре СБ РФ. Система межбанковских расчетов через учреждения Банка России в настоящее время играет ведущую роль. Кассовые операции банков Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка. Налично-денежный оборот КБ регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе Положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.98 №14-П. Принципы организации денежного обращения: • все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в КО; • прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ; • порядок и сроки сдачи/получения наличных денег устанавливается Банком по согласованию с клиентом; • клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков; • Банкам устанавливается лимит операционной кассы. Кассовые операции ЦБ РФ Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают: • рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики; • своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступившие в кассы РКЦ наличные деньги; • своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов. Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных Управлениях Банка России (ГУ) и РКЦ включает правила: • установления лимитов оборотных касс – сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора; • подкрепления оборотных касс; • перечисление сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды; 70208 • обмена ветхих купюр. Кассовое обслуживание в Коммерческом банке Для расчета прибыли выделяют процентные и непроцентные доходы и расходы. Кассовое обслуживание клиентов производится КБ в соответствии с “Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях Российской Федерации”, установленным Банком России (№56 от 25 марта 1997г.) и Положением Банка России № 14-П от 5.01.98. Прибыль банка характеризует конечный финансовый результат, отражается по пассивному сч. №703. Балансовая прибыль представляет собой разницу между доходами (сч. №701) и расходами (сч. №702). Данный порядок включает правила налично-денежного оборота: • для клиентов банков - юридических лиц; • для коммерческих банков. Деньги могут быть сданы: • в кассы банка; • инкассаторам для последующей сдачи в банк; • предприятиям связи для перечисления на счета в банк. Выдача наличных денег производится всем хозорганам в пределах имеющихся у них на счетах средств на основании справки - заявки о потребности в определенной сумме денег на потребление (заработная плата, командировочные расходы и т.п.). Банки выполняют операции с наличными деньгами в соответствии с утвержденным ЦБ на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”. Правила регламентируют: • общий порядок ведения операций; • правила перевозки денежных знаков; • правила хранения денежных знаков; • порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций. Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы: • приходные - прием наличных денег; • расходные - выдача денег; • приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик); • вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы); • для размена денег; • для пересчета денежной выручки. Прием и выдача денег возможна только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка. Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем. № 7 – 3 Управление денежными средствами и их эквивалентами С одной стороны, деловая репутация фирмы и возможные конъюнктурные осложнения обязывают предприятия иметь определенный запас денежных средств для погашения текущих обязательств, оплаты труда, развития производства. С другой стороны, большая сумма свободных денежных средств осложняет проблему учета и контроля за их движением, увеличивает опасность обесценивания свободных денежных средств, увеличивает потери от инфляции, потери от упущенных возможностей от их использования. Существует ряд математических моделей для определения оптимальной денежной наличности. 1 модель Уильяма Бемоля F * Т : C + i * (C):2 (С) = √ 2 FТ : i F – фиксированные затраты по сделке; Т – общая сумма средств необходимая на данный период; i – процентная ставка рыночной ЦБ; C – остаток ДС; (С) – оптимальный уровень ДС. 2 модель Миллера-Ора устанавливает верхние и нижние пределы для остатка денежных средств. Когда достигается верхний предел, производится перевод ДС в рыночные ЦБ; при достижении нижнего предела производится перевод ЦБ в ДС. Факторы, которые необходимо учитывать: фиксированные затраты по сделке; ежедневная ставка дохода по i-ой ЦБ; изменяемость чистого ежедневного движения ликвидности σ² Контрольными пределами являются верхний предел d = 3z z =√Fσ² / 4i и нижний предел 0 z – оптимальный размер ДС Политика управления денежными активами включает:
№ 17 - 4. Функции финансов предприятий и принципы их организации Функции:
Под организаций финансов предприятия понимают состав денежных фондов порядок их образования и использования, соответствие между размерами фондов, взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Принципы:
|