Тема 6. Анализ достаточности капитала банка. Анализ достаточности капитала банка
 Скачать 38.28 Kb.
|
|
Анализ достаточности капитала банка 1. Экономическая сущность достаточности капитала банка. 2. Методы оценки и управления банковскими рисками. 3. Операционный риск банка. 4. Рыночный риск банка. 5. Анализ достаточности капитала банка. 1. Экономическая сущность достаточности капитала банка Под достаточностью капитала банка понимается общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы. Капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия претензий в случае банкротства банка и источником финансирования расширения банковских операций. Однако чрезмерная капитализация банка, выпуск дополнительного числа акций по сравнению с оптимальной потребностью отрицательно влияет на деятельность банка, так как мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций есть относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать свой капитал. На протяжении длительного времени были попытки разработать единую систему нормативов и показателей, позволяющих давать оценку достаточности капитала отдельного банка или банковской системе в целом. Однако они не имели единой правовой базы и однозначного решения. С развитием международного сотрудничества и углублением интеграции банковских систем развитых государств стала актуальной разработка общих критериев достаточности капитала, приемлемых для всех банков. Основная роль в этом принадлежит Базельскому комитету по банковскому надзору. В целях поддержания на должном уровне экономической устойчивости, Национальный банк, начиная с января 2000 года, ввел показатель достаточности капитала, в основу расчета которого положена методика, разработанная Базельским комитетом. Норматив достаточности капитала – установленное предельное процентное соотношение размера нормативного капитала банка к общей сумме активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска (за минусом созданных резервов). В настоящее время Национальным банком установлено для банков два норматива достаточности капитала: 1. Достаточность нормативного капитала. 2. Достаточность основного капитала. Нормативные значения данных показателей дифференцируются в зависимости от продолжительности функционирования банка. Норматив достаточности нормативного капитала в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого банка не должен быть менее 12%, а в последующие годы деятельности – не менее 8%. Норматив достаточности основного капитала в первые два года после государственной регистрации не должен быть менее 6%, а в последующие годы деятельности – не менее 4%. Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле: ДК =  ,где НКБ – нормативный капитал банка; ОКБ – основной капитал банка; Ак.р. – активы банка за вычетом суммы созданных резервов, оцененные по уровню кредитного риска; ВОк.р. – внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска; ОР – размер операционного риска, который рассчитывается по формуле: ОР=ВД*0,15, где ВД – среднегодовой валовый доход банка за последние 3 года. РР – размер рыночного риска, который рассчитывается по формуле: РР=ПР+ФР+ВР+ТР, где ПР – процентный риск; ФР – фондовый риск; ВР – валютный риск; ТР – товарный риск. А – число, равное 8,3 при расчете значения достаточности нормативного капитала и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, осуществляющих деятельность в первые два года после их регистрации, а для банков в последующие годы деятельности равное 12,5 и 25 соответственно. Нормативный капитал банка рассчитывается по формуле: НКБ = (ОК I+ДК II+ДК III) - ИМ - НРК.Р. - ИД.У. - ВЗ - СКП.Р. - ПР.И., где ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня); ДК II и ДК III – дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня); ИМ – иммобилизация; НРК.Р. – недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков (кредитных рисков) по активам и операциям не отраженным на балансе банка; ИД.У – имущество, переданное банком в доверительное управление; ВЗ – выданные займы; СКП.Р – субординированный кредит предоставленный; ПР.И. – превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером. 2. Методы оценки и управления банковскими рисками Основу деятельности банков составляют операции, связанные с привлечением на денежном рынке временно свободных средств и размещением их в различные виды активов. Это обусловило особую зависимость банков от финансовой устойчивости их клиентов, а также от состояния денежного рынка и экономики в целом. В экономической литературе риск определяется как стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Функционированию каждого банка присущ финансовый риск, который выражается в вероятности снижения доходов, потери прибыли и возникновению убытков. В связи с этим особую важность для достижения конечной цели деятельности банков представляет собой управление банковскими рисками. На практике можно выделить несколько основных методов оценки банковских рисков: - метод статистической оценки рисков строится на основании знаний законов распределения совокупности случайной величины статистических данных. - метод экспертных оценок основывается на базе изучения оценок, произведенных экспертами, и включает составление обобщенных экспертных оценок. - аналитический метод предполагает анализ зоны риска с установлением оптимального риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом на основе построения кривой вероятностей потерь. Практической реализацией этого метода может быть проводимая банками лимитная политика, которая в результате анализа рисков предполагает установление определенных ограничений. В зависимости от методов расчета выделяют риски частные и комплексные. Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска или взвешивании рисков по группам операций. Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Теоретически общий размер риска банка можно определить по формуле:  где БРкомп – степень допустимости общего риска банка; Р – частные риски банка по конкретным операциям; К – совокупный капитал банка; Е – корректирующий коэффициент внешних рисков банка. Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка, за которым следует его крах. Считается, что его допустимое значение не должно превышать 10. Как правило, банки самостоятельно определяют политику управления рисками. Для ее реализации разрабатывается система управления рисками в банке, которая имеет определенную структуру (органы управления банка, структурные подразделения банка). 3. Операционный риск банка Операционный риск – риск возникновения убытков в результате несоответствия характера и масштабов деятельности банка и требований действующего законодательства, внутренних правил, процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими банков или иными лицами из-за некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий, или бездействия. Размер операционного риска рассчитывается по формуле:  ,где ВД – среднегодовой валовый доход банка, рассчитываемый за 3 года, предшествующих отчетному. Операционный риск обусловлен нарушениями процесса внутрибанковского контроля и управления банком, а также возможными сбоями в операционных системах, особенно в системах осуществления платежей и электронной обработки данных. 4. Рыночный риск банка Рыночный риск определяется как вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости финансовых инструментов. Возникновение таких потерь может быть вызвано изменением рыночных цен на финансовые инструменты и товары, а также изменение курсов национальных валют, рыночных процентных ставок и других факторов. Финансовые инструменты – это денежные или расчетные документы, в соответствии с которыми возникают финансовые активы (требования) у одной стороны и финансовые пассивы (обязательства) у другой. Торговый портфель представляет собой совокупность финансовых инструментов (долговых обязательств, фондовых ценностей), приобретенных банком с целью их дальнейшей перепродажи. К фондовым ценностям относятся акции, депозитные расписки, другие ценные бумаги, которые могут быть обменены на указанные выше ценные бумаги. Размер рыночного риска рассчитывается по формуле:  ,где ПР – процентный риск – риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебюджетным инструментам банка. Процентный риск состоит из специального и общего рисков. Специальный риск – вероятность возникновения потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля вследствие факторов, взаимосвязанных с эмитентом. Общий риск - вероятность возникновения потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля вследствие изменения рыночных процентных ставок. ФР – фондовый риск – вероятность возникновения потерь от изменения стоимости позиций банка, номинированных в иностранной валюте вследствие изменения курсов иностранных валют. Показатели процентного и фондового рисков рассчитываются в следующих случаях: 1)совокупная балансовая стоимость торгового портфеля банка по состоянию на отчетную дату больше или равна 5%от величины его балансовых активов. 2) по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля превышает 200% от величины собственных средств банка. 3) по состоянию на отчетную дату банк имеет отрицательное значение собственного капитала. ВР – валютный риск – возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов. Размер валютного риска определяется на основании позиций банка, номинированных в иностранной валюте, драгоценных металлах и рассчитывается по формуле:  ,где ОВП – суммарная открытая валютная позиция, 0,08 – число, установленное Национальным банком Республики Беларусь. ТР – товарный риск - вероятность возникновения потерь от изменения стоимости товаров. Под товарами понимается любое движение имущества, которое может являться предметом купли-продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов и основных средств. 5. Анализ достаточности капитала банка Анализ достаточности собственного капитала банка проводится в следующей последовательности: 1 этап. Проводится расчет и анализ активов банка для определения достаточности капитала в зависимости от степени риска вложений. С этой целью активы банка подразделяются на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков (0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150%). Расчетные данные заносятся в таблицу и определяются изменения. Делаются выводы. 2 этап. Проводится расчет и анализ внебалансовых обязательств банка для определения достаточности нормативного капитала по уровню кредитного риска. С этой целью внебалансовые обязательства делятся на 4 группы в зависимости от степени риска (1; 0,5; 0,2; 0). Расчетные данные заносятся в таблицу и определяются изменения. 3 этап. Проводится анализ динамики достаточности нормативного капитала банка, определяются изменения и темпы роста. Данные анализа заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели: - основной капитал банка; - дополнительный капитал банка; - нормативный (собственный) капитал банка; - активы, взвешенные с учетом риска; - внебалансовые обязательства, взвешенные с учетом риска; - рыночный риск; - операционный риск; - достаточность нормативного капитала. На основании анализа данных таблицы делаются выводы и предложения. 4 этап. Проводится факторный анализ достаточности нормативного капитала с использованием следующей модели: ДК =  5 этап. Проводится расчет резервов роста достаточности капитала и разрабатываются мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов. |