Практикум ТБУ 2-я часть. Практикум по бухгалтерскому учету тбу часть 2 Задание 11 Используя ведомость остатков по синтетическим счетам, перенести остатки по счетам в Главную книгу

Скачать 420 Kb. Название Практикум по бухгалтерскому учету тбу часть 2 Задание 11 Используя ведомость остатков по синтетическим счетам, перенести остатки по счетам в Главную книгу Анкор Практикум ТБУ 2-я часть.doc Дата 06.05.2017 Размер 420 Kb. Формат файла Имя файла Практикум ТБУ 2-я часть.doc Тип Практикум #8355 страница 1 из 4

1   2   3   4 Практикум по бухгалтерскому учету ТБУ часть 2 Задание № 11 1. Используя ведомость остатков по синтетическим счетам, перенести остатки по счетам в Главную книгу. Следует помнить: - счет 26 «Общехозяйственные расходы» сальдо не имеет. В конце месяца все общехозяйственные расходы, которые собраны по дебету счета 26, следует списать на счет 20 «Основное производство»; - счет 90 «Продажи» предназначен для учета операций по продаже готовой продукции и определения финансового результата от продажи; - счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для учета финансовых результатов деятельности организации, дебетовое сальдо свидетельствует об убытке, кредитовое сальдо соответствует прибыли. 2. В журнале регистрации хозяйственных операций, требуется проставить корреспонденцию счетов по операциям, осуществленным организацией в марте 20__г. Недостающие суммы хозяйственных операций следует рассчитать самостоятельно. Следует помнить: все хозяйственные операции должны быть подтверждены первичными документами, см. графу 2 журнала. 3. На основании Журнала регистрации хозяйственных операций, следует записать операции за март на синтетических счетах Главной книги. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо. Следует помнить: что переносить суммы из журнала следует согласно системе двойной записи, с указанием № операции и суммы. 4.Заполните Книги аналитических счетов. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Произведите сверку данных аналитических и соответствующих им синтетических счетов. Следует помнить: что между синтетическими и аналитическими данными существует неразрывная взаимосвязь: сальдо начальное синтетического счета = сумме остатков на начало периода по аналитическим счетам; обороты по дебету синтетического счета = сумме дебетовых оборотов на аналитических счетах; обороты по кредиту синтетического счета = сумме кредитовых оборотов на аналитических счетах; сальдо конечное синтетического счета = сумме остатков на конец периода по аналитическим счетам. 5.Составьте Оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 20__г. Подсчитайте итоги. Следует помнить: в оборотно –сальдовой ведомости должно получиться 3 пары равных итогов: сальдо на начало периода по дебету и кредиту равны; обороты за период по дебету и кредиту равны; сальдо на конец периода по дебету и кредиту равны. 6.Используя данныеОборотно - сальдовой ведомости, составьте Бухгалтерский баланс. Следует помнить, в настоящее время составляется баланс - нетто в который не включают регулирующие счета: - при составлении баланса отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которая определяется как разность между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 марта 20__г. № п/п № счета Наименование счетов Сумма Дебет Кредит 1 01 Основные средства 600000 2 02 Амортизация основных средств 100500 3 04 Нематериальные активы 90000 4 05 Амортизация нематериальных активов 7100 5 08 Вложения во внеоборотные активы 75000 6 10 Материалы 262500 7 19 НДС по приобретенным ценностям 18750 8 20 Основное производство 300000 9 43 Готовая продукция 52700 10 50 Касса 4500 11 51 Расчетный счет 213750 12 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 127500 13 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 225000 14 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 75000 15 68 Расчеты по налогам и сборам 51000 16 69 Расчеты по социальному страхованию 37700 17 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 97500 18 71 Расчеты с подотчетными лицами 15000 19 80 Уставный капитал 1120000 20 82 Резервный капитал 76900 21 83 Добавочный капитал 119000 22 99 Прибыль или убытки (прибыль) 45000 Итого 1857200 1857200 Журнал хозяйственных операций за март 20__г. № п/п Наименование первичных документов Содержание хозяйственных операций Корреспонденция Счетов Сумма (руб.) Дебет Кредит Частная Общая 1 2 3 4 5 6 7 1 Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств а) основного производства б) общехозяйственного назначения 3700 800 4500 2 Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения 450 450 3 Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение Поступили денежные средства на расчетный счет организации от покупателей за проданную продукцию 217500 217500 4 Выписка банка с расчетного счета, чек, приходный кассовый ордер С расчетного счета получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 97500 97500 5 Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Из кассы выдана заработная плата работникам за февраль 97500 97500 6 Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения Оплачены с расчетного: а) счета поставщиков за материалы, включая НДС; б) задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; в) задолженность по социальному страхованию и обеспечению 177000 50250 37700 264950 7 Счета-фактуры, накладные От поставщика по ранее оплаченным счетам получены материалы: а) фактическая стоимость (без НДС); б) НДС по полученным материалам 75000 13500 88500 8 Акт ввода в эксплуатацию Приняты к учету ( введены в эксплуатацию) основные средства по первоначальной стоимости 75000 75000 9 Расчет бухгалтерии, Счета-фактуры Предоставлены налоговые вычеты (зачтен НДС) по полученным материалам и принятым к учету основным средствам 32250 32250 10 Лимитно-заборные карты, требования, накладные Отпущены со склада материалы: а) в основное производство на изготовление продукции б) на общехозяйственные цели 225000 7500 232500 11 Расчетно-платежные ведомости Начислена заработная плата за март: а) работникам основного производства б) работникам общехозяйственного назначения 150000 37500 187500 12 Расчет бухгалтерии Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц ( НДФЛ) 22500 22500 13 Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (30%) и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания (0,2%) : а) работников основного производства б) работников общехозяйственного назначения 45300 11325 56625 14 Авансовый отчет Утверждены командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом Павловым И.С.: а) общехозяйственные расходы б) НДС 5475 985 6460 15 Авансовый отчет Утверждены командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом Анисимовым А.Л.: а) общехозяйственные расходы б) НДС 7077 1273 8350 16 Приходный кассовый ордер Неиспользованная часть денежных средств, выданных ранее в подотчет, возвращена Анисимовым А.Л. в кассу ? ? 17 Расходный кассовый ордер Подотчетному лицу Павлову И.С. возмещены расходы по командировке сверх ранее выданных ? ? 18 Расчет бухгалтерии В конце месяца определены общехозяйственные расходы и списаны на затраты основного производства ? ? 19 Накладные Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства: а) комплект постельного белья «Евро»150шт по 2500 руб., б) комплект постельного белья «Дуэт» 125шт по 1800 руб. в) комплект постельного белья «Полуторный» 250 шт. по 450р 375000 225000 112500 712500 20 Счета, счета-фактуры, накладные Отражена выручка, за отгруженную покупателю готовую продукцию (в т.ч. НДС 18%) Отгружены (проданы) комплекты постельного белья: - «Евро»140шт. по 3200 руб., - «Дуэт» 130 шт. по 2500 руб., - «Полуторный» 240шт. по 600 руб. 917000 21 Счета-фактуры, расчеты бухгалтерии Начислен НДС с суммы выручки от проданной продукции 139881 22 Расчет бухгалтерии, накладные Списана фактическая себестоимость проданной продукции Комплекты постельного белья: - «Евро»140шт. по 2500 руб., - «Дуэт» 130 шт. по 1800 руб., - «Полуторный» 240шт. по 450 руб 350000 234000 108000 692000 23 Расчет бухгалтерии Определен и списан финансовый результат от продажи продукции ? ? 24 Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль ( по ставке 20% от бухгалтерской прибыли) ? ? Итого   1   2   3   4