Тест Этика. Тесты по курсу Профессиональная этика аудиторов России

Тесты по курсу «Профессиональная этика аудиторов России»
1. Кодекс этики аудиторов содержит:

а) базовые нормы профессиональной этики аудитора;

б) нормы профессиональной этики для всех ситуаций и обстоятельств, с которыми могут столкнуться аудиторы в своей работе;

в) основные нормы профессиональной этики и руководство по применению этих норм в практической деятельности.

2. Нормы профессиональной этики аудитора — это:

а) возведенные в закон требования к профессиональному поведению аудитора;

б) сложившиеся и широко применяемые правила поведения аудитора, не предусмотренные законодательством;

в) общепринятые моральные принципы.

3. Кодекс профессиональной этики аудиторов — это:

а) свод норм профессиональной этики;

б) инструмент общественного регулирования профессии;

в) модель профессионального поведения.

4. Согласно какому фундаментальному принципу аудитор должен действовать открыто и честно во всех профессиональных и деловых взаимоотношениях:

а) объективности;

б) честности;

в) конфиденциальности.

5. Принцип честности предполагает:

а) честное ведение дел и правдивость;

б) безошибочность выводов и рекомендаций;

в) объективность профессионального суждения.

6. В соответствии с каким принципом аудитор не должен допускать, чтобы предвзятость, конфликт интересов или другие лица влияли на объективность его профессиональных суждений:

а) честности;

б) профессиональной компетентности;

в) объективности.

7. Что необходимо предпринимать аудитору, если он оказался в ситуации, которая может повредить объективности его суждений:

а) прекратить финансовые или деловые отношения, вызвавшие такую угрозу;

б) избегать отношений, которые могут исказить или повлиять на его профессиональные суждения

в) оценить значимость угрозы и предпринять меры предосторожности;

8. Согласно какому принципу аудитор должен действовать с должным усердием, и в соответствии с применимыми техническими и профессиональными стандартами:

а) объективности;

б) профессионального поведения;

в) профессиональной компетентности и должной тщательности.

9. В соответствии с принципом профессиональной компетентности и должной тщательности аудитор обязан:

а) поддерживать знания и навыки на уровне, обеспечивающим предоставление квалифицированных услуг;

б)избегать отношений, которые допускают предвзятость, пристрастность или давление со стороны других лиц, способных исказить или повлиять на его профессиональное суждение;

в) выполнять все профессиональные обязанности безукоризненно и честно.

10. Процесс обеспечения профессиональной компетентности можно условно разделить на следующие этапы:

а) достижение должного уровня профессиональной компетентности и поддержание профессиональной компетентности на должном уровне;

б) получение высшего образования и приобретение опыта практической работы;

в) получение высшего и специального образования.

11. Поддержание профессиональной компетентности на должном уровне требует:

а) постоянной осведомленности и понимания соответствующих технических, профессиональных т ледовых новшеств;

б) постоянного повышения квалификации;

в) знания соответствующих законов и нормативных актов.

12. Усердие для аудитора означает:

а) выполнение требований задания (договора) внимательно, тщательно и своевременно;

б) следование техническим и профессиональным стандартам;

в) стремление повышать свою профессиональную компетентность.

13. Согласно какому принципу аудитор должен обеспечивать конфиденциальность информации, полученной в результате профессиональных или деловых отношений:

а) профессионального поведения;

б) объективности;

в) конфиденциальности.

14. Выберите верное утверждение:

а) аудитор должен соблюдать конфиденциальность информации, раскрытой ему потенциальным клиентом или работодателем;

б) аудитор не обязан следовать принципу конфиденциальности вне своей профессиональной среды;

в) аудитор вправе использовать или раскрывать конфиденциальную информацию после окончания профессиональных или деловых отношений с клиентом.

15. Согласно принципу конфиденциальности аудитор не должен:

а) использовать информацию, собранную или полученную в результате деловых или профессиональных отношений в личных целях или в интересах третьих лиц;

б) раскрывать нарушения закона соответствующим органам государственной власти;

в) раскрывать информацию собранную или полученную в результате деловых или профессиональных отношений в личных целях или в интересах третьих лиц,

16. В каких случаях раскрытие конфиденциальной информации считается уместным:

а) когда раскрытие требуется законом;

б) при наличии разрешения саморегулируемой организации;

в) по решению аудитора.

17. Раскрытие является профессиональной обязанностью или правом аудитора:

а) при наличии разрешения собственника информации;

б) при проверке качества работы, проводимой внутри аудиторской организации;

в) по решению самого аудитора.

18. Аудитор вправе раскрыть конфиденциальную информацию:

а) если она содержит существенные искажения;

б) если раскрытие требуется законом;

в) если он прекратил отношения с предыдущим клиентом и начал работать с новым.

19. Согласно какому принципу аудитор должен соблюдать соответствующие законы и нормативные акты и избегать любых действий, которые дискредитируют или могут дискредитировать профессию:

а) профессиональной компетентности и должной тщательности;

б) профессионального поведения;

в) объективности.

20. Принцип профессионального поведения предполагает, что:

а) аудитор должен соблюдать соответствующие законы и нормативные акты и избегать любых действий, которые могут дискредитировать его профессию;

б) аудитор должен действовать открыто и честно в профессиональных и деловых взаимоотношениях;

в) аудитор должен действовать с должным старанием и тщательностью и в соответствии с требуемыми в конкретном случае техническими и профессиональными стандартами.

21. Выберите верные утверждения:

а) при установлении отношений с новым клиентом аудитору следует оценить вероятность возникновения угрозы нарушения фундаментальных принципов;

б) при установлении отношений с новым клиентом может возникнуть угроза нарушения принципов честности или профессионального поведения в силу наличия у клиента сомнительных характеристик;

в) принятие нового клиента не влечет за собой никаких угроз нарушения фундаментальных принципов.
22. К действиям аудитора, которые могут дискредитировать репутацию его профессии, могут быть отнесены:

а) заявления о преувеличенном уровне услуг, которые может предоставить аудитор;

б) отзывы о работе других аудиторов;

в) сравнение аудитором своей работы с работой других аудиторов

23. Если при угрозе несоблюдения фундаментальных принципов аудитор не может предпринять надлежащие меры предосторожности, то ему следует:

а) отказаться от предоставления профессиональных услуг клиенту или от выполнения своих обязанностей перед клиентом;

б) продолжить выполнение задания;

в) сообщить о факте угрозы руководству фирмы-клиента.

24. К обстоятельствам, угрожающим фундаментальным принципам, можно отнести:

а) смену руководства организации-работодателя;

б) угрозу близкого знакомства;

в) изменение внутрифирменной политики контроля качества.

25. Угроза личной заинтересованности возникает в случае, если:

а) у аудитора есть финансовая заинтересованность в клиенте;

б) аудитор настолько активно отстаивает какую-либо позицию или мнение, что это негативным образом влияет на объективность его суждения;

в) аудитору пытаются помешать с помощью угроз действовать объективно.

26. Выберите верные утверждения:

а) если существует чрезмерная зависимость от общего размера гонорара, получаемого от одного клиента, то возникает угроза личной заинтересованности;

б) если гонорар, получаемый от одного клиента, представляет значительную долю в доходах отдельного руководителя профессиональной организации, то возникает угроза личной заинтересованности;

в) если гонорар, получаемый от одного клиента, представляет значительную долю в доходах отдельного руководителя профессиональной организации, но при этом составляет незначительную долю в общем размере гонораров профессиональной организации, то угрозы личной заинтересованности не возникает.

27. Какие из приведенных ниже обстоятельств могут создать угрозу самоконтролю:

а) наличие тесных деловых отношений с клиентом;

б) обнаружение существенной ошибки при перепроверке работы аудитора;

в) условный гонорар.

28. К обстоятельствам, которые могут привести к угрозе заступничества, относятся:

а) длительные деловые отношения руководства фирмы с клиентом;

б) продвижение акций листинговой компании-клиента;

в) поручения, связанные с поощрительным вознаграждением.

29. Какие из приведенных ниже обстоятельств могут создать угрозу близкого знакомства:

а) существенная зависимость от размера заработной платы или гонорара, получаемого от клиента;

б) действия в качестве защитника клиента при тяжбе или споре с третьей стороной;

в) близкие родственные отношения члена группы, ответственной за задание, с работником клиента, занимающим должность, которая позволяет оказывать прямое и существенное влияние на предмет задания.

30. Какие из приведенных ниже обстоятельств могут создать угрозу шантажа:

а) угроза возбуждения судебного разбирательства;

б) наличие кредита, полученного от членов Совета директоров или должностных лиц;

в) обнаружение существенной ошибки при перепроверке работы аудитора

31. Меры предосторожности, позволяющие устранить угрозы или ослабить их до приемлемого уровня, могут быть:

а) предусмотрены профессией, законом или нормативными актами;

б) продиктованы условиями профессиональной работы;

в) предусмотрены внутрифирменными стандартами.

32. При замене аудитором другого аудитора:

а) может возникнуть угроза соблюдению принципа профессиональной компетенции;

б)может возникнуть угроза шантажа;

в) может возникнуть угроза личной заинтересованности.

33. Степень, в которой аудитор может и должен обсуждать состояние дел клиента с вновь принятым на работу аудитором, зависит от:

а) характера задания и наличия на то разрешения клиента;

б) характера задания и соответствующих юридических или этических требований;

в) характера задания, наличия разрешения клиента и соответствующих юридических или этических требований.

34. Выберите верное утверждение:

а) аудитор не обязан оценивать значимость всех угроз;

б) аудитор должен предпринять необходимые меры безопасности с целью устранения выявленной угрозы или сведения ее до приемлемого уровня, даже если она оценена как несущественная;

в) при невозможности устранить угрозу или ослабить ее до приемлемого уровня с помощью мер предосторожности аудитор, не получив удовлетворительных сведений, должен отказаться от задания.

35.Когда аудитор намеревается полагаться на совет эксперта, он должен учесть такие факторы, как:

а) уровень образования и наличие повышения квалификации эксперта;

б) собственное суждение и меры предосторожности, применяемые экспертом;

в) имеющиеся в распоряжении эксперта ресурсы.

36.В случае если аудитор является непосредственным конкурентом клиента, участвует в совместном бизнесе или аналогичной деятельности с основным конкурентом клиента, может возникнуть:

а) угроза объективности;

б) угроза честности;

в) угроза объективности и конфиденциальности.

37. В случае если аудитор является непосредственным конкурентом клиента, участвует в совместном бизнесе или аналогичной деятельности с основным конкурентом клиента, мерой предосторожности является:

а) получение согласия клиента на действия в таких обстоятельствах;

б) отказ от задания;

в)прекращение совместного бизнеса на период проверки
38. Для предотвращения конфликта интересов аудитор должен:

а) уведомить клиента об интересах или деятельности, которые могут представлять конфликт интересов, и получить согласие клиента на действия в таких обстоятельствах;

б) поручить задание сотрудникам, обладающим необходимой компетентностью;

в) получить максимальную информацию о клиенте, его собственниках, руководителях и лицах, ответственных за административную и коммерческую деятельность.

39. Если конфликт интересов создает угрозы одному или более основным принципам, которые нельзя с помощью мер предосторожности устранить или свести до приемлемого уровня, то аудитор должен:

а) выполнять задание, уведомив клиента;

б) прекратить выполнение одного или нескольких конфликтующих заданий;

40. Когда к аудитору обращаются с просьбой высказать второе мнение в отношении конкретных операций компании, не являющейся клиентом аудитора:

а) может возникнуть угроза шантажа;

б) может возникнуть угроза нарушения принципа профессиональной компетенции;

в) может возникнуть угроза личной заинтересованности.

41. Если компания, запрашивающая второе мнение, не дает разрешения на общение с аудитором, обслуживающим её, аудитор должен:

а) решить, уместно ли для него представлять искомое мнение

б) выйти на контакт с аудитором, обслуживающим компанию, через СРО;

в) игнорировать наличие угрозы должной тщательности.
42. Выберите верное утверждение:

а) при ведении переговоров о профессиональных услугах аудитор может назначать любой гонорар, который он считает соответствующим его услугам;

б) если аудитор не может предоставить конкретные требуемые услуги, то он не вправе требовать плату за то, что направляет своего клиента к другому специалисту;

в) аудитор не вправе применять условный гонорар за предоставление профессиональных услуг.
43. При возникновении угрозы личной заинтересованности при назначении низкого гонорара аудитор должен:

а) отказаться от выполнения задания;

б) принять меры предосторожности по устранению угроз или сведению их до приемлемого уровня;

в) четко следовать положениям Кодекса этики, описывающим аналогичные обстоятельства.

44. Применение условных гонораров может привести к возникновению угрозы личной заинтересованности, серьезность которой зависит от:

а) взаимоотношений с клиентом;

б) вероятности перепроверки результатов задания независимым третьим лицом

в) методики расчета гонорара.

45. Аудитор может приобрести другую организацию или часть её на условиях, что:

а) оплата производится владельцу организации после завершения отношений по договору аудита;

б) оплата произведена физическим лицам, ранее формально владевшим организацией;

в) стоимость приобретенной части организации заранее согласована с клиентом как вознаграждение аудитора

46. При предложении своих услуг на рынке аудитор не должен:

а) делать заявления о предлагаемых услугах, своей квалификации или приобретенном опыте;

б) давать пренебрежительные отзывы о работе других аудиторов;

в) представлять в выгодном свете положение своей организации на рынке профессиональных услуг.

47. Получение подарков или знаков внимания может повлечь за собой возникновение в большей вероятности:

а) угрозы личной заинтересованности в отношении принципа объективности;

б) угрозы самоконтроля;

в) угрозы шантажа, если предложение подарка было сделано публично.

48. В случае если клиент предлагает подарки и оказывает знаки внимания аудитору или его близким родственникам или членам его семьи, то он:

а) должен отказаться от подобного предложения;

б) может принять такие подарки и знаки внимания, если они незначительны и не содержат конкретного намерения повлиять на его суждение;

в) может принять подарки и знаки внимания, но не распространяться о факте такого предложения.

49. Мерами предосторожности для устранения угроз нарушения принципа объективности относятся:

а) изменение политики формирования рабочих групп аудиторов;

б) осуществление процедур надзора;

в) прекращение финансовых отношений, вызывающих угрозу.

50. Понятие независимости подразумевает:

а) независимость мышления;

б)независимость деловых связей;

в) независимость поведения.