Искусство
Языки
Языкознание
Вычислительная техника
Информатика
Финансы
Экономика
Биология
Сельское хозяйство
Психология
Ветеринария
Медицина
Юриспруденция
Право
Физика
История
Экология
Промышленность
Энергетика
Этика
Связь
Автоматика
Математика
Электротехника
Философия
Религия
Логика
Химия
Социология
Политология
Геология
текст. Кодекс республики казахстан
 Скачать 0.9 Mb.
|
|
Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан Статья 283. Налоговая база По подакцизным товарам налоговая база определяется как объем (количество) произведенных, реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении. Статья 292. Сроки уплаты акциза 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, акциз на подакцизные товары подлежит перечислению в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. 2. По подакцизным товарам, произведенным из давальческих сырья и материалов, акциз уплачивается в день передачи продукции заказчику или лицу, указанному заказчиком. 3. При передаче сырой нефти, газового конденсата, добытых на территории Республики Казахстан, на промышленную переработку акциз уплачивается в день их передачи. 4. Акциз на подакцизные товары, установленные в подпункте 2) статьи 279 настоящего Кодекса, за исключением виноматериала и пива, уплачивается до получения учетно-контрольных марок. 5. Подтверждение налоговыми органами факта уплаты акциза по импортированным с территории государств - членов Таможенного союза подакцизным товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в подтверждении осуществляется в порядке, предусмотренном Правительством Республики Казахстан. Статья 295. Налоговый период Применительно к акцизу налоговым периодом является календарный месяц. Статья 296. Налоговая декларация 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, по окончании каждого налогового периода плательщики акцизов обязаны представить в налоговые органы по месту своего нахождения декларацию по акцизу не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. 2. Плательщики акциза одновременно с декларацией представляют расчеты по акцизу. 3. Налогоплательщики, импортирующие подакцизные товары на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов При этом декларация по косвенным налогам по импортированным товарам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов считаются не представленными в налоговый орган в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 276-20 настоящего Кодекса. . Раздел 10. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ Глава 41. Рентный налог на экспорт Статья 300. Плательщики Плательщиками рентного налога на экспорт являются физические и юридические лица, реализующие на экспорт: 1) сырую нефть, газовый конденсат, за исключением: недропользователей, экспортирующих объемы сырой нефти, газового конденсата, добытые в рамках контрактов, указанных в пункте 1 статьи 308-1 настоящего Кодекса; юридических лиц, перечень которых устанавливается уполномоченным органом в области нефти и газа, применивших таможенную процедуру экспорта к сырой нефти в объемах, определенных уполномоченным органом в области нефти и газа, и ранее помещенной под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории. При этом в случае если после завершения таможенной процедуры переработки сырой нефти вне таможенной территории юридическим лицом не осуществлен фактический ввоз в Республику Казахстан продуктов ее переработки в объемах, указанных в документе об условиях переработки товаров вне таможенной территории, за исключением продуктов, определенных Правительством Республики Казахстан, такое юридическое лицо является плательщиком рентного налога на экспорт по всему объему сырой нефти, переданной для переработки в рамках таможенной процедуры переработки вне таможенной территории в соответствии с подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 332 настоящего Кодекса; 2) уголь. Статья 303. Ставки рентного налога на экспорт При экспорте сырой нефти, газового конденсата рентный налог на экспорт исчисляется по следующим ставкам: № п/п Мировая цена Ставка, в % 1 2 3 1. До 20 долларов США за баррель включительно 0 2. До 30 долларов США за баррель включительно 0 3. До 40 долларов США за баррель включительно 0 4. До 50 долларов США за баррель включительно 7 5. До 60 долларов США за баррель включительно 11 6. До 70 долларов США за баррель включительно 14 7. До 80 долларов США за баррель включительно 16 8. До 90 долларов США за баррель включительно 17 9. До 100 долларов США за баррель включительно 19 1 2 3 10. До 110 долларов США за баррель включительно 21 11. До 120 долларов США за баррель включительно 22 12. До 130 долларов США за баррель включительно 23 13. До 140 долларов США за баррель включительно 25 14. До 150 долларов США за баррель включительно 26 15. До 160 долларов США за баррель включительно 27 16. До 170 долларов США за баррель включительно 29 17. До 180 долларов США за баррель включительно 30 18. До 190 долларов США за баррель включительно 32 19. До 200 долларов США за баррель и выше 32 При экспорте угля рентный налог на экспорт исчисляется по ставке 2,1 процента. Статья 304. Налоговый период Налоговым периодом по уплате рентного налога на экспорт является календарный квартал. Статья 305. Сроки уплаты Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом. Статья 306. Налоговая декларация Декларация по рентному налогу на экспорт представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом. Раздел 11. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ Глава 42. Общие положения Статья 307. Отношения, регулируемые настоящим разделом 1. При проведении операций по недропользованию в рамках контрактов на недропользование, заключенных в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, недропользователи уплачивают все налоги и другие обязательные платежи в бюджет, установленные настоящим Кодексом. 2. Настоящий раздел устанавливает порядок исчисления и уплаты специальных платежей и налогов недропользователей при проведении операций по недропользованию, а также особенности исполнения налоговых обязательств по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции. 3. Специальные платежи и налоги недропользователей включают: 1) специальные платежи недропользователей: а) подписной бонус; б) бонус коммерческого обнаружения; в) платеж по возмещению исторических затрат; 2) налог на добычу полезных ископаемых; 3) налог на сверхприбыль. В настоящем разделе специальные понятия и термины имеют значения, определенные законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании. 4. Порядок отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебетных и выработанных, их перечень и порядок налогообложения в части налогов и специальных платежей, установленных настоящим разделом, определяются Правительством Республики Казахстан. Глава 43. Бонусы Статья 311. Общие положения 1. Бонусы являются фиксированными платежами недропользователя. 2. В зависимости от вида и условий заключаемого контракта на недропользование для недропользователя могут быть установлены следующие виды бонусов: 1) подписной; 2) коммерческого обнаружения. § 1. Подписной бонус Статья 312. Общие положения Подписной бонус является разовым фиксированным платежом недропользователя за приобретение права недропользования на контрактной территории. Статья 316. Налоговая декларация Декларация по подписному бонусу представляется недропользователем в налоговый орган по месту нахождения до 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты. § 2. Бонус коммерческого обнаружения Статья 317. Общие положения 1. Бонус коммерческого обнаружения уплачивается недропользователем в рамках контрактов на добычу полезных ископаемых и (или) на совмещенную разведку и добычу за каждое коммерческое обнаружение полезных ископаемых на контрактной территории, в том числе за обнаружение в ходе проведения дополнительной разведки месторождений. 2. По контрактам на проведение разведки месторождений полезных ископаемых, не предусматривающим последующей их добычи, бонус коммерческого обнаружения не уплачивается. Статья 322. Ставка бонуса коммерческого обнаружения Бонус коммерческого обнаружения уплачивается по ставке 0,1 процента от налоговой базы. Статья 324. Налоговая декларация Декларация по бонусу коммерческого обнаружения представляется недропользователем в налоговый орган по месту нахождения до 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты. Глава 44. Платеж по возмещению исторических затрат Статья 325. Общие положения Платеж по возмещению исторических затрат является фиксированным платежом недропользователя по возмещению суммарных затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории и разведку месторожденийдо заключения контракта на недропользование. Глава 46. Налог на сверхприбыль Статья 352. Налоговый период 1. Для налога на сверхприбыль налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря. 2. Если контракт на недропользование был заключен в течение календарного года, первым налоговым периодом для исчисления налога на сверхприбыль по такому контракту является период времени со дня вступления контракта на недропользование в силу и до конца календарного года. 3. Если действие контракта на недропользование истекло до конца календарного года, последним налоговым периодом для исчисления налога на сверхприбыль по такому контракту является период времени с начала календарного года до дня завершения действия контракта на недропользование. 4. Если действие контракта на недропользование, вступившего в силу после начала календарного года, истекло до конца этого календарного года, налоговым периодом для исчисления налога на сверхприбыль по такому контракту является период времени со дня вступления контракта на недропользование в силу до дня завершения действия контракта на недропользование. Статья 353. Срок уплаты налога Налог на сверхприбыль уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом. Статья 354. Налоговая декларация Декларация по налогу на сверхприбыль представляется недропользователем в налоговый орган по месту нахождения не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом. Раздел 12. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ Глава 47. Общие положения Статья 355. Плательщики 1. Плательщиками социального налога являются: 1) индивидуальные предприниматели; 2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты; 3) юридические лица-резиденты Республики Казахстан, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи; 4) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения; 5) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через филиал или представительство, которые не приводят к образованию постоянного учреждения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения. 2. Юридическое лицо-резидент своим решением вправе признать плательщиком социального налога свое структурное подразделение по расходам работодателя, выплачиваемым (подлежащим выплате) в виде доходов работникам таких структурных подразделений. При этом решение юридического лица-резидента или отмена такого решения вводится в действие с начала квартала, следующего за кварталом, в котором принято такое решение. В случае если плательщиком социального налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица - резидента о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение. Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица-резидента самостоятельными плательщиками социального налога, для целей главы 19 настоящего Кодекса признаются налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу. 3. По решению государственного органа его структурные подразделения и (или) территориальные органы могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога, подлежащего уплате за подведомственные им государственные учреждения. По решению местного исполнительного органа его структурные подразделения и (или) территориальные (нижестоящие) органы могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога для подведомственных им государственных учреждений. Государственные учреждения, признанные плательщиками социального налога в порядке, установленном настоящей статьей, для целей главы 19 настоящего Кодекса признаются налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу. Статья 358. Ставки налога 1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке 11 процентов. 2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника. Положение настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса. 3. Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 настоящего Кодекса, исчисляют социальный налог по ставке 4,5 процента. 4. Ставки социального налога для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, установлены статьей 445 настоящего Кодекса. 5. Ставки социального налога для плательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, установлены главой 61 настоящего Кодекса. Глава 52. Налоговый период и налоговая декларация Статья 371. Налоговая отчетность Плательщики - юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Раздел 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Глава 53. Общие положения Статья 372. Общие положения 1. В целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к следующим категориям: 1) земли сельскохозяйственного назначения; 2) земли населенных пунктов; 3) земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения (далее - земли промышленности); 4) земли особо охраняемых природных территорий, земли оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения (далее - земли особо охраняемых природных территорий); 5) земли лесного фонда; 6) земли водного фонда; 7) земли запаса. 3. Налогообложению не подлежат следующие категории земель: 1) земли особо охраняемых природных территорий; 2) земли лесного фонда; 3) земли водного фонда; 4) земли запаса. В случае передачи указанных земель (за исключением земель запаса) в постоянное землепользование или первичное безвозмездное временное землепользование они подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 385 настоящего Кодекса. 5. Земельный налог исчисляется на основании: 1) документов, удостоверяющих право собственности, право постоянного землепользования, право безвозмездного временного землепользования; 2) данных государственного количественного и качественного учета земель по состоянию на 1 января каждого года, предоставленных уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами. Статья 373. Плательщики 1. Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения: 1) на праве собственности; 2) на праве постоянного землепользования; 3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования. 2. Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком земельного налога свое структурное подразделение по объектам обложения по месту нахождения такого структурного подразделения. Если иное не установлено настоящей статьей, решение юридического лица о таком признании или прекращении такого признания вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения. В случае если самостоятельным плательщиком земельного налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с 1 января года, следующего за годом создания данного структурного подразделения. 3. Если иное не установлено настоящей статьей, не являются плательщиками земельного налога: 1) плательщики единого земельного налога по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств; 2) государственные учреждения; 3) государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний; 4) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства по: земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам; земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки; земельным участкам, занятым под гаражи; 5) многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алќа», по: земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам; 6) отдельно проживающие пенсионеры по: земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам; 7) религиозные объединения. 4. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 3) - 7) пункта 3 настоящей статьи, являются плательщиками налога по земельным участкам, переданным в пользование, доверительное управление или аренду. Глава 54. Налоговые ставки Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения 1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв. 2. На земли степной и сухостепной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета: № Балл Базовая налоговая п/п бонитета ставка (тенге) 1 2 3 1. 1 0,48 2. 2 0,67 3. 3 0,87 4. 4 1,06 5. 5 1,25 6. 6 1,45 7. 7 1,68 8. 8 1,93 9. 9 2,16 10. 10 2,41 11. 11 2,89 12. 12 3,09 13. 13 3,28 14. 14 3,47 15. 15 3,67 16. 16 3,86 17. 17 4,09 18. 18 4,34 19. 19 4,57 20. 20 4,82 21. 21 5,31 22. 22 5,79 23. 23 6,27 24. 24 6,75 25. 25 7,24 26. 26 7,72 27. 27 8,20 28. 28 8,68 29. 29 9,17 30. 30 9,65 31. 31 14,47 32. 32 15,54 33. 33 16,59 34. 34 18,08 35. 35 18,76 36. 36 19,82 37. 37 20,88 38. 38 22,00 39. 39 23,06 40. 40 24,12 41. 41 28,95 42. 42 30,01 43. 43 31,07 44. 44 32,17 45. 45 33,23 46. 46 34,29 47. 47 35,36 48. 48 36,48 49. 49 37,54 50. 50 38,60 51. 51 43,42 52. 52 44,49 53. 53 45,55 54. 54 46,65 55. 55 47,71 56. 56 48,77 57. 57 49,83 58. 58 50,95 59. 59 52,01 60. 60 53,07 61. 61 57,90 62. 62 60,63 63. 63 63,26 64. 64 65,95 65. 65 68,61 66. 66 71,31 67. 67 73,96 68. 68 76,66 69. 69 79,32 70. 70 82,02 71. 71 86,85 72. 72 89,55 73. 73 92,19 74. 74 94,89 75. 75 97,56 76. 76 100,26 77. 77 102,91 78. 78 105,61 79. 79 108,27 80. 80 110,97 81. 81 115,80 82. 82 119,02 83. 83 122,21 84. 84 125,45 85. 85 128,67 86. 86 131,86 87. 87 135,10 88. 88 138,32 89. 89 141,51 90. 90 144,75 91. 91 149,57 92. 92 154,40 93. 93 159,22 94. 94 164,05 95. 95 168,87 96. 96 173,70 97. 97 178,52 98. 98 183,35 99. 99 188,17 100. 100 193,00 101. свыше 100 202,65 3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета: № Балл Базовая налоговая п/п бонитета ставка (тенге) 1 2 3 1. 1 0,48 2. 2 0,54 3. 3 0,58 4. 4 0,62 5. 5 0,67 6. 6 0,73 7. 7 0,77 8. 8 0,81 9. 9 0,87 10. 10 0,96 11. 11 1,45 12. 12 1,83 13. 13 2,22 14. 14 2,55 15. 15 2,93 16. 16 3,32 17. 17 3,71 18. 18 4,05 19. 19 4,44 20. 20 4,82 21. 21 5,31 22. 22 5,79 23. 23 6,27 24. 24 6,75 25. 25 7,24 26. 26 7,72 27. 27 8,20 28. 28 8,68 29. 29 9,17 30. 30 9,65 31. 31 10,13 32. 32 10,61 33. 33 11,09 34. 34 11,58 35. 35 12,06 36. 36 12,54 37. 37 13,03 38. 38 13,51 39. 39 13,99 40. 40 14,47 41. 41 14,96 42. 42 15,44 43. 43 15,92 44. 44 16,40 45. 45 16,89 46. 46 17,37 47. 47 17,85 48. 48 18,33 49. 49 18,82 50. 50 19,30 51. 51 19,78 52. 52 20,26 53. 53 20,75 54. 54 21,23 55. 55 21,71 56. 56 22,19 57. 57 22,68 58. 58 23,16 59. 59 23,64 60. 60 24,12 61. 61 24,61 62. 62 25,28 63. 63 25,82 64. 64 26,44 65. 65 27,02 66. 66 27,64 67. 67 28,22 68. 68 28,85 69. 69 29,49 70. 70 30,07 71. 71 30,69 72. 72 31,27 73. 73 31,88 74. 74 32,46 75. 75 33,09 76. 76 33,68 77. 77 34,31 78. 78 34,93 79. 79 35,51 80. 80 36,15 81. 81 36,71 82. 82 37,34 83. 83 37,92 84. 84 38,56 85. 85 39,18 86. 86 39,76 87. 87 40,38 88. 88 40,95 89. 89 41,59 90. 90 42,17 91. 91 42,18 92. 92 43,39 93. 93 44,00 94. 94 44,62 95. 95 45,20 96. 96 45,84 97. 97 46,38 98. 98 47,03 99. 99 47,61 100. 100 48,25 101. свыше 100 50,18 Статья 381. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
При этом категории населенных пунктов устанавливаются в соответствии с классификатором административно-территориальных объектов, утвержденным государственным уполномоченным органом в области технического регулирования. Статья 383. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов 1. Базовые налоговые ставки за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности устанавливаются в расчете на один гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета: № Балл Базовая налоговая п/п бонитета ставка (тенге) 1 2 3 1. 0 48,25 2. 1 91,67 3. 2 135,10 4. 3 178,52 5. 4 221,95 6. 5 265,37 7. 6 308,80 8. 7 352,22 9. 8 395,65 10. 9 439,07 11. 10 482,50 12. 11 530,75 13. 12 592,41 14. 13 654,08 15. 14 715,68 16. 15 777,35 17. 16 839,01 18. 17 900,67 19. 18 962,29 20. 19 1 023,96 21. 20 1 084,66 22. 21 1 138,70 23. 22 1 189,07 24. 23 1 239,35 25. 24 1 287,73 26. 25 1 340,29 27. 26 1 390,66 28. 27 1 441,07 29. 28 1 491,45 30. 29 1 541,88 31. 30 1 592,25 32. 31 1 646,29 33. 32 1 693,03 34. 33 1 740,76 35. 34 1 788,47 36. 35 1 836,20 37. 36 1 883,87 38. 37 1 931,58 39. 38 1 979,31 40. 39 2 027,02 41. 40 2 074,75 42. 41 2 126,86 43. 42 2 178,19 44. 43 2 228,61 45. 44 2 278,98 46. 45 2 329,41 47. 46 2 379,79 48. 47 2 340,22 49. 48 2 480,57 50. 49 2 531,00 51. 50 2 582,34 52. 51 2 634,45 53. 52 2 690,23 54. 53 2 745,95 55. 54 2 801,72 56. 55 2 857,46 57. 56 2 913,24 58. 57 2 968,96 59. 58 3 024,73 60. 59 3 080,47 61. 60 3 136,25 62. 61 3 188,36 63. 62 3 247,75 64. 63 3 325,49 65. 64 3 364,61 66. 65 3 423,05 67. 66 3 489,25 68. 67 3 539,95 69. 68 3 598,39 70. 69 3 656,81 71. 70 3 715,25 72. 71 3 769,29 73. 72 3 829,64 74. 73 3 890,53 75. 74 3 951,67 76. 75 4 012,79 77. 76 4 073,88 78. 77 4 135,02 79. 78 4 196,15 80. 79 4 257,23 81. 80 4 319,34 82. 81 4 371,45 83. 82 4 432,57 84. 83 4 493,66 85. 84 4 554,80 86. 85 4 615,92 87. 86 4 677,01 88. 87 4 738,15 89. 88 4 799,27 90. 89 4 860,36 91. 90 4 921,50 92. 91 4 975,54 93. 92 5 054,48 94. 93 5 134,32 95. 94 5 214,22 96. 95 5 294,09 97. 96 5 373,99 98. 97 5 453,83 99. 98 5 533,73 100. 99 5 613,59 101. 100 5 693,50 102. свыше 100 5 790,00 2. Земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, подлежат налогообложению по ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи. 3. Земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям, подлежат налогообложению по ставкам, установленным статьей 378, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса. 4. Земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог, облагаются налогом по ставкам, установленным статьей 378 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса. Раздел 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО Глава 57. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Статья 394. Налогоплательщики 1. Плательщиками налога на имущество являются: 1) юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан; 2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан; 3) концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии. 2. Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком налога на имущество свое структурное подразделение по объектам обложения по месту нахождения такого структурного подразделения. Если иное не установлено настоящей статьей, решение юридического лица о таком признании или прекращении такого признания вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения. В случае если самостоятельным плательщиком налога на имущество признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с 1 января года, следующего за годом создания данного структурного подразделения. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 2 настоящей статьи, исчисляют и уплачивают налог на имущество в порядке, установленном настоящей главой для юридических лиц. 4. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщиками налога на имущество не являются: 1) плательщики единого земельного налога по объектам налогообложения, имеющимся на праве собственности, непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции. Плательщики единого земельного налога по объектам налогообложения, не используемым непосредственно в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции, уплачивают налог на имущество в порядке, установленном настоящим разделом; 2) государственные учреждения; 3) государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний; 4) религиозные объединения. Юридические лица, указанные в подпунктах 3) и 4) настоящего пункта, являются плательщиками налога по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду. Статья 398. Налоговые ставки 1. Юридические лица (за исключением указанных в пунктах 2, 3, 3-1 настоящей статьи) исчисляют налог на имущество по ставке 1,5 процента к налоговой базе. 2. Налог на имущество по ставке 0,5 процента к налоговой базе исчисляют следующие плательщики: 1) индивидуальные предприниматели; 2) юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. 3. Юридические лица, указанные ниже, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе: 1) юридические лица, определенные статьей 134 настоящего Кодекса, за исключением религиозных объединений; 2) юридические лица, определенные статьей 135 настоящего Кодекса; 3) организации, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания; 4) государственные предприятия, осуществляющие функции в области государственной аттестации научных кадров; 5) юридические лица по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета; 6) юридические лица по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств; 7) юридические лица по объектам питьевого водоснабжения. 3-1. Юридические лица, определенные пунктом 1 статьи 135-1 настоящего Кодекса, исчисляют налог на имущество по ставке 0 процента к налоговой базе. 4. Юридические лица, указанные в пункте 3 настоящей статьи, за исключением лиц, определенных пунктом 3 статьи 135 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду, исчисляют и уплачивают налог на имущество по ставке налога, установленной пунктом 1 настоящей статьи. 5. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют налог на имущество с учетом положений, установленных главой 17 настоящего Кодекса. 6. Юридические лица, осуществляющие реализацию инвестиционного стратегического проекта, предусмотренного Перечнем инвестиционных стратегических проектов, утвержденным Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об инвестициях, по объектам, впервые введенным в эксплуатацию, исчисляют налог на имущество по ставке 0 процента к налоговой базе на основании контракта, заключенного в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об инвестициях. Положения абзаца первого настоящего пункта не применяются в случаях передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду. Положения настоящего пункта действуют начиная с 1 числа месяца, в котором осуществлен ввод в эксплуатацию объектов, но не ранее чем с даты заключения контракта и не может превышать семи лет с даты заключения контракта. 7. Технологические парки по объектам, используемым при осуществлении основного вида деятельности, предусмотренного законодательным актом о государственной поддержке индустриально-инновационной деятельности, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе. Положения настоящего пункта вправе применять технологические парки, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) созданные в соответствии с законодательством о государственной поддержке индустриально-инновационной деятельности; 2) пятьдесят и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) таких технологических парков принадлежит национальному институту развития в области технологического развития. Статья 401. Налоговый период 1. Налоговый период для исчисления налога на имущество определяется согласно статье 148 настоящего Кодекса. 2. Для юридических лиц, указанных в подпунктах 3) и 4) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, налоговый период определяется с момента передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду до момента окончания такого использования. Глава 58. Налог на имущество физических лиц Статья 410. Налоговый период 1. Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц определяется согласно статье 148 настоящего Кодекса. 2. При уничтожении, разрушении, сносе объектов налогообложения физических лиц в расчет налогового периода включается месяц, в котором произошел факт уничтожения, разрушения, сноса объектов налогообложения. Раздел 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС Глава 59. Налог на игорный бизнес Статья 411. Плательщики Плательщиками налога на игорный бизнес являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг: 1) казино; 2) зала игровых автоматов; 3) тотализатора; 4) букмекерской конторы. Статья 413. Ставки налога 1. Ставканалога на игорный бизнес с единицы объекта налогообложения составляет на: 1) игровой стол - 830-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц; 2) игровой автомат - 30-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц; 3) кассу тотализатора - 125-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц; 4) электронную кассу тотализатора - 125-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц; 5) кассу букмекерской конторы - 75-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц; 6) электронную кассу букмекерской конторы - 75-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц. 2. Ставки налога, установленные пунктом 1 настоящей статьи, определяются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода. Раздел 17. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ Глава 60. Фиксированный налог Статья 419. Основные понятия, используемые в настоящей главе Применяемые в настоящей главе понятия означают следующее: 1) бильярдный стол - специальный стол с лузами (отверстиями в бортах) и без них, предназначенный для игры в бильярд; 2) игровая дорожка - специальная дорожка, предназначенная для игры в боулинг (кегельбан); 3) игровой автомат без выигрыша - специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное и иное техническое оборудование), используемое для проведения игр; 4) карт - гоночный микролитражный автомобиль без кузова, дифференциала и упругой подвески колес, имеющий двухтактный двигатель с рабочим объемом до 250 кубических сантиметров и максимальной скоростью 150 километров в час. Раздел 18. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Статья 426. Виды специальных налоговых режимов 1. Специальные налоговые режимы подразделяются на следующие виды: 1) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, включающий в себя: специальный налоговый режим на основе патента; специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации; 2) специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств; 3) специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов. Налогоплательщик вправе выбрать общеустановленный порядок или специальный налоговый режим в случаях и порядке, установленных настоящим разделом. В целях применения настоящего раздела под общеустановленным порядком понимается порядок исчисления, уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, представления налоговой отчетности по ним, установленный особенной частью настоящего Кодекса, за исключением порядка, установленного данным разделом. 2. Патент – электронный документ, подтверждающий факт уплаты индивидуального подоходного налога (за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты), социального налога, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. 3. Выбор общеустановленного порядка или специального налогового режима осуществляется: 1) физическими лицами при постановке на регистрационный учет в качестве индивидуальных предпринимателей – в налоговом заявлении о регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя (далее, в целях настоящей главы – вновь образованный индивидуальный предприниматель); 2) налогоплательщиками при переходе с одного режима налогообложения на иной режим налогообложения, а также вновь созданными (возникшими) юридическими лицами – в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по форме, установленной уполномоченным органом (далее, в целях настоящей главы – уведомление о применяемом режиме налогообложения), представляемом налогоплательщиками, за исключением указанных в пункте 5 настоящей статьи. Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство». 4. Согласием налогоплательщика осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке считается: 1) неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении, указанном в подпункте 1) пункта 3 настоящей статьи; 2) непредставление уведомления о применяемом режиме налогообложения, за исключением случаев непредставления уведомлений, указанных в пункте 5 настоящей статьи, в сроки, установленные пунктом 1 статьи 435, пунктом 1 статьи 441, пунктом 1 статьи 450 настоящего Кодекса; 3) непредставление расчета стоимости патента в сроки, установленные подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 431 настоящего Кодекса. 5. Уведомление о применяемом режиме налогообложения не представляется вновь образованными индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальными предпринимателями при переходе на специальный налоговый режим на основе патента с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима. 6. В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца. |