ДР Управление денежными потоками. Управление денежными потоками предприятия
 Скачать 0.89 Mb.
|
Платежный календарь, разработанный для ООО «АЗС – Юг» на I квартал 2012 года отражает как предстоящие поступления, так и предстоящие расходования денежных средств. Использование платежного календаря способствует оперативному контролю за притоком и оттоком средств, осуществляемому финансовыми службами ООО «АЗС – Юг». Специалисты могут своевременно выявлять слабые места в системе управления денежными потоками и принимать соответствующие решения для исправления ситуации и стабилизации финансового положения предприятия. Заключение Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «АЗС - Юг» показал, что в целом прослеживаются положительные тенденции к развитию производственной деятельности, это подтверждают высокие темпы роста показателей выручки от реализации, себестоимости продукции, а также чистой прибыли. Анализ притока денежных средств показал, что денежные средства на предприятие поступают в основном за счет реализации продукции в текущей деятельности, получения процентов и поступлений от погашения займов в инвестиционной деятельности. Анализ оттока денежных средств показал, что из трех составляющих совокупного оттока наибольший удельный вес имеет отток денежных средств в текущей деятельности, при этом доля оттока в инвестиционной деятельности увеличилась в 2011 году. При сопоставлении темпов роста чистого денежного потока с темпами роста активов предприятия и с темпами роста объемов реализации продукции было выявлено, что соотношение, характеризующее высокую деловую активность предприятия на рынке в 2011 году, выполняется. Следовательно, ООО «АЗС - Юг» способно наращивать денежные средства в результате своей основной деятельности. В ходе коэффициентного анализа установлено, что ООО «АЗС - Юг» не способно за счет результатов своей деятельности поддерживать выплату дивидендов и нынешний высокий уровень производства, ускорение оборачиваемости денежных средств в 2011 году. Относительные показатели денежного потока ООО «АЗС - Юг» крайне низки, однако это еще не свидетельствует о низкой кредитоспособности заемщика. Отдельно рассчитав коэффициент ликвидности денежного потока, видно, что он в 2009 и 2011 годах имеет значение в ООО «АЗС - Юг» выше единицы, что способствует обеспечению необходимой ликвидности денежного потока, росту остатков денежных активов на конец периода. Анализ ликвидности баланса показал, что баланс ООО «АЗС - Юг» не может считаться абсолютно ликвидным. Так из четырех обязательных условий ликвидности баланса не выполняется первое, следовательно, текущих активов не достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. При этом выполнение четвертого обязательства свидетельствует о наличии у ООО «АЗС - Юг» собственных оборотных средств (минимальное условие финансовой устойчивости). После проведенного анализа денежных потоков ОАО ООО «АЗС - Юг» в целях их оптимизации вносятся следующие предложения: - сбалансирование объемов потоков денежных средств путем поиска возможных вариантов прибыльного размещения денежных средств в текущем и инвестиционном процессе, поскольку в 2011 году наблюдался избыточный денежный поток, следовательно, происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции. - оптимизация денежных потоков по видам деятельности и оптимизация остатка денежных активов путем составления бюджета движения денежных средств. Бюджет движения денежных средств разработан для ООО «АЗС - Юг» исходя из особенного характера деятельности организации - по кварталам и по текущей деятельности. - синхронизация денежного потока во времени путем составления платежного календаря. В дипломной работе представлен первоначальный вариант платежного календаря на первый квартал 2012 года для ООО «АЗС - Юг». Таким образом, цель работы: проведение анализа управления денежными потоками предприятия и разработка мероприятий по их оптимизации ООО «АЗС - Юг», полностью реализована. Список используемой литературы.
 1 Интернет источник www.buhbest.com Раздел: Основы бухгалтерии 2 Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 5-е изд., перераб. и доп. К.: Эльга, Ника-Центр,2005.(С.469-480) 3 4 Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент.- 2004. № 4. 5 Богатырёва Е.И. Составление и консолидация отчёта о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2002. № 5. 6 Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.-2003.-№1. 7 Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий // Аудит и финансовый анализ.-2003.-№2. 8 Черных И.Н. бухгалтерский управленческий учет (учебный курс, учебно-методический комплекс) 12.1.Денежный поток предприятия и расчет его величины 9 10 Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 5-е изд., перераб. и доп. К.: Эльга, Ника-Центр,2005. 15.2. Сущность и задачи управления денежными потоками предприятия (с.481-483) 11Статья журнала Статья журнала «Экономика бизнеса» №42 (9308) за 2009 год 12 Интернет источник elitarium.ru Система управления денежными потоками Cидopoвнa Л.В. 2011 год. 13 Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 5-е изд., перераб. и доп. К.: Эльга, Ника-Центр,2005.16.2. Разработка платежного календаря (с.515-516) 14 Статья в журнале «Планово-экономический отдел» № 1 январь 2012.»Платежный календарь как инструмент бюджетирования» 15 Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 5-е изд., перераб. и доп. К.: Эльга, Ника-Центр,2005. 15.4 Направления и методы оптимизации денежных потоков предприятия (с.500-503) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||